飲食店の年収の壁178万円｜本当の壁は130万円！12月前にやる3ステップ

「178万円まで大丈夫らしいので、12月はたくさん入れます」。

もしスタッフさんからこう言われたら、その場で一度止めてください。その方がご家族の扶養に入っているなら、本当の線は178万円ではありません。130万円です。

2026年分から、所得税がかからない年収の線が 160万円から178万円 に上がりました。2026年分の給料から使われ、2026年12月の年末調整でまとめて反映されます。

いいニュースです。ただし、社会保険の扶養の「130万円の壁」は、そのまま残ります。 ここを取り違えてシフトを増やすと、扶養から外れる方が出て、本人の手取りが大きく減ります。

この記事では、何が変わったのか、残る130万円との違い、2026年4月から変わった判定のしかた、12月のシフトの前に今週やること3つ、そして時給を上げたときの落とし穴を、現役で飲食店を経営する立場から解説します。

1. 何が変わったのか——所得税の線が178万円へ

1-1. 178万円は、2つの控除の合計

所得税は、給料から2つの控除を引いた残りにかかります。

• 基礎控除：誰でも引けるもの
• 給与所得控除：給料をもらう人が引けるもの

この2つの合計が、所得税のかかり始める線です。2025年分（令和7年分）は160万円でした。令和8年度の税制改正で、これが178万円に上がりました。

項目	2026年分（令和8年分）の額
基礎控除	104万円（本則62万円＋特例42万円）
給与所得控除	74万円（最低保障額）
合計（課税最低限）	178万円

物価の上昇に合わせた引き上げに、働き控えへの対応を上乗せした形です。

1-2. 年収の壁（所得税）の推移

対象の年分	所得税がかかり始める年収
2024年分まで	103万円
2025年分	160万円
2026年分・2027年分	178万円

出典：財務省

1-3. 2026年分と2027年分の、2年間の措置です

ここは正直にお伝えします。178万円は、2026年分と2027年分の2年間の措置です。2028年分以降については、法律として決まっているものではありません。

「これからずっと178万円」と説明すると、あとで訂正が必要になります。スタッフさんに伝えるときも、2年間の措置であることを添えてください。

1-4. いつから効くのか——1月の給料も含めて1年分で判定

2026年分の所得税の話なので、今年の1月から働いた給料も含めて、1年分で判定されます。10月から変わるのではありません。

ただし、時期に注意が1つあります。

• 毎月の給料から引かれる所得税は、11月まで変わりません
• 払いすぎた分は、12月の年末調整でまとめて精算されます

つまり、スタッフさんが変化を実感するのは12月です。 11月までは、何も起きていないように見えます。ここを説明しておかないと、「上がったはずなのに手取りが増えない」という質問が11月に出ます。

2. 本当の線は130万円——社会保険の扶養の壁は残ります

2-1. 130万円の壁とは

ご家族の勤め先の健康保険や年金の扶養に入っている方は、年収が130万円以上になる見込みだと扶養から外れ、自分で保険料を払うことになります。

所得税の線が178万円に上がっても、この130万円は変わっていません。

2-2. 外れると、いくら払うことになるのか

国民年金の保険料だけで、年に約22万円です。 健康保険料は別にかかります。

扶養のままなら、払わずに済んでいたお金です。お店が「12月はたくさん入ってくれてありがとう」と言った結果がこれだと、お互いに後味が悪くなります。

だから、扶養に入っている方の本当の線は、178万円ではなく130万円です。

2-3. 19歳以上23歳未満は150万円

線は1本ではありません。

対象	扶養の線
原則	130万円
19歳以上23歳未満（被保険者の配偶者を除く）	150万円
60歳以上等	180万円

出典：日本年金機構

学生アルバイトさんが多いお店は、150万円で見てください。 ここを130万円で説明すると、本人が必要以上に働き控えをします。

2-4. 住民税の線は、178万円よりずっと手前にあります

住民税がかかり始める線は、所得税とは別です。178万円よりずっと手前からかかります。

具体的な線は、お住まいの市区町村やご家族の構成で変わるため、この記事では金額を出しません。「178万円まで何もかからない」ではないということだけ、押さえておいてください。

2-5. 106万円の壁については

106万円の壁（社会保険の賃金要件）は、2026年10月1日に撤廃されました。従業員51人以上の会社では、週20時間以上かどうかで加入が決まります。2027年10月以降、対象の会社が段階的に拡大する予定です。

この話は別の回で詳しく扱っているため、ここでは1項目だけにします。今回の主役は、所得税の178万円と、残る130万円の違いです。

2-6. なぜ「178万円まで大丈夫」という誤解が起きるのか

理由は単純です。ニュースで流れるのは「178万円」という数字だけだからです。

所得税の話であることも、扶養の130万円が別に残っていることも、見出しには入りません。スタッフさんが悪いのではありません。そういう情報の流れ方になっているだけです。

だから、お店の側から説明する必要があります。伝え方は難しくありません。

「税金の線は178万円に上がりました。

でも、ご家族の健康保険の扶養の線は130万円のままです。

別の制度なので、別に動きます」

「別の制度だから、別に動く」。 この一言が入っているかどうかで、伝わり方がまったく変わります。

3. 2026年4月から、130万円の判定のしかたが変わりました

3-1. 「契約で決めた給料」で見るようになりました

ここが、今回いちばん見落とされやすいところです。

2026年4月以降、扶養の130万円は、労働条件通知書などの契約上の給料から見込まれる年間収入で判定されるようになりました。臨時の残業代は、原則として含めません。

3-2. これは、繁忙期を持つ飲食店にはプラスの変更です

12月の繁忙期に、臨時の残業で一時的に増えても、契約が130万円未満なら、それだけで扶養から外れるとは限りません。

「12月に少し多く入ってもらったら、扶養から外れてしまった」という事故が起きにくくなった、ということです。

3-3. ただし、最終判断はお店がするものではありません

扶養の認定を行うのは、ご家族の勤め先の健康保険です。 お店が「大丈夫です」と言える話ではありません。

本人には、「最後はご家族の勤め先の健康保険で確認してください」と必ず添えてください。この一言があるかないかで、あとのトラブルが変わります。

4. 2つの線の差を、数字で見る

契約の年額は、時給 × 週の時間 × 52週で概算できます。

モデル店（焼肉店60席・時給1,200円）で見てみます。

契約上の週の時間	契約の年額	どの線の内側か
週20時間	1,248,000円（約120万円）	130万円未満（扶養の内側）
週21時間	1,310,400円	130万円を超える（扶養の外）
週28時間	1,747,200円	所得税178万円の線の手前
週29時間	1,809,600円	所得税がかかり始める

扶養の線をまたぐのは、週20時間と週21時間の間。たった週1時間の差です。

一方、所得税の178万円で見ると、同じ時給で週28時間くらいまでかかりません。

この2つの線の差が、取り違えの原因です。 「178万円まで大丈夫」と思って週28時間入れば、所得税はかからなくても、扶養はとうに外れています。

時給別の早見表——この時給なら、週何時間までか

同じ計算を、時給ごとに並べたものです。自分のお店の時給の行だけ見てください。

契約上の時給	130万円未満でいられる週の上限	150万円未満でいられる週の上限（19〜22歳）	所得税178万円を超えない週の上限
1,100円	週22時間	週26時間	週31時間
1,200円	週20時間	週24時間	週28時間
1,250円	週19時間	週23時間	週27時間
1,300円	週19時間	週22時間	週26時間
1,400円	週17時間	週20時間	週24時間
1,500円	週16時間	週19時間	週22時間
1,600円	週15時間	週18時間	週21時間

時給が上がるほど、扶養の内側にいられる週の時間は短くなります。 時給1,100円なら週22時間入れたのに、1,500円になると週16時間までです。

ここが、次の章の罠につながります。時給を上げるという良いことが、そのまま壁を近づけます。

※「52週」は契約の年額を出すための簡便法です。日本年金機構の判定は契約内容から見込まれる年間収入で行われます。月給・日給の方は計算のしかたが変わります。

5. 12月のシフトの前に、今週やること3つ

ステップ1：扶養の範囲で働くスタッフを一覧にする（1人10分）

• いつ：今週中
• 誰が：店長かオーナー
• 使うもの：シフト表、雇用契約書、A4の紙1枚

パート・アルバイトさん全員の名前を書き出して、横に3つの欄を作ります。

欄	書くこと
1	ご家族の扶養に入っているか
2	19歳から22歳か
3	契約上の時給と、週の時間

ご家族の扶養かどうかは、本人に聞かないと分かりません。 聞くときは「12月のシフトの相談のため」と理由を添えてください。理由がないと、詮索されているように受け取られます。

契約の年額は、時給×週の時間×52週で出します。手作業なら、シフト表と雇用契約書を見比べて1人10分ほど。勤怠と給与のデータが自動で集まる仕組みなら、1月からの給与の合計まで数分で出ます。

どちらでも構いません。まず、誰が130万円の近くにいるかを知ることです。

一覧の見本（この形で書けば十分です）

名前	家族の扶養に入っているか	19〜22歳か	契約上の時給	契約上の週の時間	契約の年額	12月の希望時間
Aさん	入っている	いいえ	1,200円	20時間	1,248,000円	未確認
Bさん	入っている	はい（150万円）	1,200円	24時間	1,497,600円	未確認
Cさん	入っていない	いいえ	1,300円	28時間	1,892,800円	もっと入りたい

この表で見るのは、契約の年額が130万円（19〜22歳は150万円）の近くにいるかどうかだけです。上の例なら、話すべき相手はAさんです。Bさんは線が150万円なので、まだ余裕があります。Cさんはもともと扶養に入っていないので、12月は遠慮なく入ってもらえます。

一覧を作る目的は、全員と話すことではありません。「誰と話すか」を絞ることです。

ステップ2：本人と話す（10月のうちに）

一覧で130万円の近くにいる方と、10月のうちに話してください。

伝えることは3つ。

1. 所得税の線は178万円に上がったこと（12月の年末調整で反映されること）
2. 扶養の130万円は変わっていないこと（19〜22歳は150万円）
3. 12月にどれくらい入りたいか

扶養の範囲で働きたい方もいれば、扶養を外れてでも、たくさん働いて稼ぎたい方もいます。どちらが正しいではなく、本人の希望を先に聞くことです。

言い方は、これで十分です。

「今年は所得税の線が上がりましたが、扶養の130万円は変わりません。

12月、どれくらい入れそうですか」

ステップ3：12月のシフトを先に組む

聞いた希望をもとに、12月に誰が何時間入れるかを、人ごとに決めます。

土日や、忘年会の予約が入っている日から順に、誰が入れるかを埋めていきます。足りない時間が分かれば、11月の頭から募集をかけられます。

そして、12月の人件費は、月の最後ではなく、週ごとに見てください。 売上が大きく上がる月に合わせて人を増やしても、週単位で見ていれば行き過ぎに気づけます。

なぜ「10月のうちに」なのか

居酒屋の12月は超繁忙期です。忘年会の予約で席が埋まり、他の月の1.5倍くらい売り上がることもザラにあります。

それなのに、壁のせいで、一番忙しい12月にアルバイトさんを入れられない。筆者自身、毎年これで本当に困りました。

12月に入ってからでは、本人も調整のしようがありません。 だから10月なのです。

6. 罠4つ

6-1. 罠その1：時給を上げたら、130万円に届く

これが今回いちばん怖い話です。

秋は最低賃金が上がり、時給を上げるお店が多い時期です。時給を上げること自体は、とても良いことです。

ただ、契約の年額で判定されるようになったので、時給だけを上げると線に届くことがあります。

契約	契約の年額	判定
時給1,250円 × 週20時間	1,300,000円（ちょうど130万円）	「130万円未満」ではない→外れる側
時給1,250円 × 週19時間	1,235,000円（約120万円）	130万円未満→線の内側

本人は1時間も多く働いていないのに、扶養から外れる側に入ります。

やることは2つです。時給を上げるときは、週の時間もセットで見直すこと。そして、上げる前に本人に一言伝えること。

6-2. 罠その2：「178万円まで大丈夫」と本人が思い込んでいる

所得税の線と、社会保険の扶養の線を混同しているケースです。ニュースで「178万円」という数字だけが流れるため、起こりやすくなっています。

12月のシフトを増やしてから気づくと、もう戻せません。 ステップ2で、先に説明してください。

6-3. 罠その3：掛け持ちの方は、お店の年末調整では精算されない

12月の年末調整で精算されるのは、そのお店に「扶養控除等申告書」を出している方（主たる給与の方）だけです。

他社で年末調整を受ける方や、いわゆる「乙欄」の方は、確定申告で精算します。飲食店は掛け持ちのアルバイトさんが多い業界です。「うちの年末調整では精算されません」と、一言伝えておいてください。

6-4. 罠その4：12月だけ契約の時間そのものを書き換える

契約の年額で判定されるため、契約を書き換えると、12月だけのつもりが年額の判定に影響することがあります。

繁忙期だけ増やしたいときは、①契約を変えるのか ②臨時の残業として頼むのかを、本人と、ご家族の勤め先の健康保険に確認してから決めてください。

7. 業態別の補正

居酒屋

12月の売上の山が最も高い業態です。 ステップ3（12月のシフトを先に組む）の優先度が最大になります。忘年会の予約が入っている日から先に埋めてください。

焼肉店

忘年会の需要は居酒屋より小さめです。月全体で身構えるより、週末の山に合わせた週単位の調整で足ります。

ラーメン店・カフェ

昼のパートさん（扶養の範囲で働く方）の比率が高く、ステップ1・2の対象者が多くなります。 一覧の行数を多めに用意してください。ここは人数が効くので、1人10分×人数の時間を先に確保しておくと進みます。

学生アルバイト中心のお店

19〜22歳は扶養の線が150万円です。130万円で説明しないでください。

ただし、年末の帰省や試験と重なるため、12月の希望は早めに聞く必要があります。壁の話より、日程の話が先になることもあります。

8. 年収の壁の一覧表（2026年10月時点）

線	何の線か	内容
178万円	所得税がかかり始める線	基礎控除104万円＋給与所得控除74万円。2026年分・2027年分の2年間の措置。2026年分は12月の年末調整で反映
130万円	社会保険の扶養	2026年4月から契約上の給料で判定。外れると国民年金の保険料だけで年に約22万円
150万円	同じ線（19歳以上23歳未満・被保険者の配偶者を除く）	学生アルバイトさんはこちら
180万円	同じ線（60歳以上等）	―
週20時間	社会保険の加入（お店で入る側）	2026年10月1日に賃金要件を撤廃。従業員51人以上の会社・学生でない。2027年10月以降、段階的に拡大
市区町村で確認	住民税がかかり始める線	178万円よりずっと手前
136万円	ご家族の税金の扶養（配偶者控除・扶養控除）	2026年分は給与収入136万円以下（住民税は2027年度分から）

スタッフさんが「178万円まで大丈夫」と言ったときは、どの壁の話かを確かめてください。

9. よくある質問

Q. 178万円に上がったのに、毎月の手取りが増えません。なぜ?

A. 毎月の給料から引かれる所得税は、11月まで変わりません。 払いすぎた分は12月の年末調整でまとめて精算されます。変化を実感するのは12月です。

Q. 扶養に入っているスタッフは、178万円まで働いていい?

A. いけません。 所得税はかからなくても、130万円以上になる見込みだと社会保険の扶養から外れます（19〜22歳は150万円）。扶養に入っている方の本当の線は130万円です。

Q. 12月に少し多く入ってもらったら、扶養から外れますか?

A. 2026年4月から、判定は契約上の給料で行われます。臨時の残業代は原則として含めないため、契約が130万円未満なら、それだけで外れるとは限りません。 ただし最終判断はご家族の勤め先の健康保険が行うため、本人から確認してもらってください。

Q. 最低賃金で時給を上げます。何に気をつければいい?

A. 週の時間もセットで見直してください。 時給1,250円×週20時間×52週は、ちょうど130万円です。「130万円未満」ではないため、扶養から外れる側に入ります。週19時間にすれば約120万円に戻ります。上げる前に本人へ一言伝えてください。

Q. 掛け持ちのアルバイトさんは、どうなりますか?

A. 年末調整で精算されるのは、そのお店に扶養控除等申告書を出している方だけです。他社で年末調整を受ける方は確定申告で精算します。「うちでは精算されません」と伝えておいてください。

Q. 178万円は、来年以降も続きますか?

A. 2026年分と2027年分の2年間の措置です。2028年分以降は、法律として決まっているものではありません。「これからずっと」とは説明しないでください。

Q. いつまでに何をすればいい?

A. ①今週中にパート・アルバイトさん全員を一覧にする（1人10分） ②10月のうちに130万円の近くにいる方と話す ③11月の頭までに12月のシフトを組み、足りない時間の募集をかける——この順番です。

まとめ

• 2026年分から、所得税がかからない年収の線が160万円から178万円へ。 内訳は基礎控除104万円＋給与所得控除74万円。2026年分・2027年分の2年間の措置です
• 毎月の給料は11月まで変わらず、12月の年末調整でまとめて精算されます。スタッフさんが実感するのは12月です
• 社会保険の扶養の130万円は残ります。 扶養に入っている方の本当の線はこちら（19〜22歳は150万円）。外れると国民年金の保険料だけで年に約22万円です
• 2026年4月から、130万円は契約上の給料で判定されます。臨時の残業代は原則含めません。ただし最終判断はご家族の勤め先の健康保険です
• 今週やることは3つ。 一覧を作る→10月のうちに本人と話す→12月のシフトを先に組む
• 時給を上げるときは、週の時間もセットで。 時給1,250円×週20時間はちょうど130万円で、「130万円未満」ではありません

12月は、多くのお店で一年の山になる月です。人がそろっていれば、その分だけ売上も利益も残ります。

制度の変化は、スタッフさんと話すきっかけです。 今週、パート・アルバイトさんの名前を紙に書き出すところから始めてください。1人10分です。

※本記事の制度に関する内容と数字は、2026年10月時点で確認した公表情報に基づく一般的な解説です。金額はすべて概算の目安で、契約の年額は「時給×週の時間×52週」の簡便法で出しています。月給・日給の方は計算のしかたが変わります。

※扶養の最終判断は、ご家族の勤め先の健康保険が行います。 個別の認定の判定や手続きは、ご家族の勤め先の健康保険、年金事務所、または社会保険労務士にご確認ください。

※年末調整・確定申告の取扱い、掛け持ちの方の精算、住民税の線は、必ず顧問税理士にご確認ください。 とくに掛け持ちの方の精算は、お店ごとの事情で変わります。

※178万円は2026年分・2027年分の措置です。制度は変わることがあるため、実務の判断は財務省・日本年金機構・お住まいの市区町村の最新の公表情報をご確認ください。

この内容は、YouTube「飲食店経営ワンゼミ」の時事回でも解説しています。パート・アルバイトさんの契約の年額をその場で出せる「年収の壁 確認表＋本人と話すことリスト」を公式LINEで無料配布していますので、今週の営業前ミーティングにそのままお使いください。